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风险导向内部审计在企业全面风险管理中的应用

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风险导向内部审计在企业全面风险管理中的应用

作者:盛琛

来源:《时代金融》2015年第15期

【摘要】风险导向内部审计顺应了企业以及内部审计发展的新趋势。本文从风险导向内部审计参与企业全面风险管理的背景及原因、在企业中开展风险导向内部审计的现状以及应用等三个方面来全面阐述风险导向审计如何更好地在企业全面风险管理中发挥应有的作用。

【关键词】风险导向审计全面风险管理

一、风险导向审计参与企业全面风险管理的背景及原因

COSO报告认为全面风险管理贯穿于企业生命周期的全过程,与企业的董事会、经理层和其他员工紧密相关,为企业制定战略目标、识别影响目标实现的潜在事项发挥重要作用。而风险导向审计正是基于全面风险管理的基本理念,持续帮助企业加强风险管控,使得企业全面风险管理得到更好的落实与贯彻,同时也保证企业目标的顺利实现。归结一下,风险导向内部审计参与企业全面风险管理主要有以下几方面的因素:

(一)企业风险管理成为企业存在与发展的重要因素,迫切需要内部审计发挥更大的作用,积极参与企业风险管理

重庆快乐十分目前,在全球经济一体化发展的复杂大背景下,企业经营的实质,就是有效的管理各种风险。因此,帮助企业防范各类潜在风险带来的重大损失是企业实现经营管理目标的核心工作。2004年,IIA将内部审计的目标定义于评价并改善组织的风险管理、增加组织的价值并改善组织的经营管理。因此风险导向内部审计在企业全面风险管理以及企业的顺利发展有着十分重要的作用。

(二)风险导向内部审计是企业以及内部审计快速发展的内在需求

内部审计对企业全面风险管理的全面介入,改变了公司治理层及管理层对内部审计部门仅能够发挥查错纠弊功能的传统印象,内部审计为企业提供大量的价值增值和咨询服务,在企业风险管理中占据重要的位置。另外,现代风险导向审计更适应现代社会发展需要,已经成为内部审计目前发展研究的新趋势,它的突出优点是便于审计部门全面掌握企业可能存在的风险隐患,优化审计资源,节约审计成本,同时也能借助审计风险模型,将对审计风险的控制和对提高审计效率的要求有机结合。

(三)风险导向内部审计在企业全面风险管理中具有独特作用

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